Патент налоговая база для розничной торговли

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

Это интересно:  Рвп и патент одновременно

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложения

Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Патент для розничной торговли

С 1 января 2013 года на территории Ростовской области введена патентная система налогообложения (в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса). Преимущества патентной системы: — не платят НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц (в части доходов и имущества, связанных с видами деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); — вправе не применять контрольно-кассовую технику; — не представляют налоговую отчетность. Условия применения патентной системы налогообложения: — объем выручки не должен превышать 60 млн. Рублей за календарный год; — средняя численность наемных работников – не более 15 человек; — документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, установленных статьей 9.1 Областного закона Ростовской области от № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее Областной закон 843-ЗС);- индивидуальные предприниматели, планирующие применять патентную систему налогообложения, должны подать заявление о получении патента в налоговую инспекцию по месту жительства в порядке, предусмотренном статьей 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации; — в случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя; — патентная система налогообложения применяется индивидуальным предпринимателем наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Налоговая база: потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный Областным законом от № 843-ЗС. Сроки уплаты: — если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; — если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Основными видами предпринимательской деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения (ст. 9.1 Областного закона 843-ЗС), являются: — сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью зала не более 50 кв.м. По каждому объекту организации торговли; — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; — сфера услуг (парикмахерские, ремонт и пошив одежды, обуви, ремонт жилья, автотранспортных средств и бытовой техники, репетиторство, оформление интерьеров, ветеринарные услуги и др.); — перевозка пассажиров и грузов; — производство хлебобулочной, молочной продукции, производство кожи и изделий из кожи; — услуги общественного питания (зал обслуживания не более 50 кв. от ) налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по следующим видам предпринимательской деятельности: — ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; — ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; — парикмахерские и косметические услуги; — химическая чистка, крашение и услуги прачечных; — изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; — ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; — ремонт мебели; — услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; — ремонт жилья и других построек; — услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; — услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; — услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; — услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; — изготовление изделий народных художественных промыслов; — прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, и т.д.); — проведение занятий по физической культуре и спорту; — оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота; — производство кожи и изделий из кожи; — сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; — производство молочной продукции; — производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав; — производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; — деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами; — сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья; — резка, обработка и отделка камня для памятников; — ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Это интересно:  Корсары гпк как получить патент

М); — медицинская или фармацевтическая деятельность; — прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, помол зерна, изготовление и копчение колбас, переработка картофеля и т.д.). Налоговые ставки в размере 0 процентов, установленные данной статьей, применяются в отношении налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных, после вступления в силу настоящего Областного закона и действуют до . Субъект, занимающийся розничной торговлей, вправе получить на данный тип деятельности патент при условии, что она осуществляется через стационарные сети (с залами до 50 кв.м. Для перечисленных направлений бизнеса право перехода на ПСН закреплена в пунктах 45 и 46 ст.346.43 НК РФ. Такая возможность есть только у ИП, так как именно эти лица признаются налогоплательщиками при ПСН согласно ст.346.44 НК РФ. Не могут перейти на ПСН и приобрести патент организации.

Взаиморасчеты между сторонами подобных договоров возможно совершать наличными средствами и платежными картами. Приведенная выше статья включает в себя также список ценностей, продажа который не считается торговлей розничного типа: В отношении ценностей и продуктовых товаров, реализуемых через автоматы, возможно приобретение патента даже тогда, когда они изготавливаются непосредственно в этом автомате. В отношении прочих товаров, продаваемых в розницу, возможно использование ПСН, если выполняется условие в отношении места их реализации: Стационарные сети – это специальные помещения, оборудованные всем необходимым для проведения торговых операций и работы с покупателями (магазины, торговые павильоны). Для того чтобы иметь возможность получить патент по торговле через сети стационарного типа, необходимо соблюдать условие по площади зала, в котором осуществляется торговля.

Может ли ИП на ПСН использовать эквайринг

  • Процедура получения патента сводится к подаче заявления типового формата, бланк которого утвержден приказом ММВ-7-3/589@.
  • Заявительный документ допустимо передать через ТКС, тогда надлежит использовать бланк, утвержденный приказом ММВ-7-6/13@.
  • Подается заявление: Налоговая вправе отказать в предоставлении патента, основания для этого отражены в п.4ст.346.45.
  • При этом заявитель получит уведомление типовой формы с прописанном в нем отказом.
  • Налогооблагаемый объект при ПСН – это возможный доход ИП за год по деятельности, переводимой на рассматриваемый режим.
  • Данный доход определяется индивидуально для каждого типа бизнеса законами российских субъектов, при этом ограничивается максимальная граница годового дохода – 1 000 000 руб., скорректированного на коэффициент-дефлятор, равный в 2016г.

Данный показатель должен находиться в пределах 50кв.м. За площадь может быть принята часть павильона или магазина, включающая: При исчислении площади не учитваются подсобные помещения, места для хранения товаров и их подготовки к выкладке и продаже. При получении патента ИП должен предъявить документы, свидетельствующие о назначении помещения, его планировке, площади.

Стационарной сетью без торговых залов можно назвать места проведения продаж в розницу в торговых зданиях, строениях без обособленных специальных помещений, оборудованных для произведения торговли (ярмарки, рынки, киоски, палатки, автоматы). Таким образом, ИП сможет получить патент на торговлю, если она производится: Торговля через нестационарные сети носит разносной и развозной характер.

Торговля разносного характера заключается непосредственно во взаимодействии продавца с клиентм вне стационарного торгового помещения (на работе, на улице, на дому). Для возможности применять в отношении осуществляемой деятельности патентную налоговую систему, ИП необходимо получить патент – документ, подтверждающий право применять указанный режим. Полученный патент действует на всю территорию конкретного российского субъекта, если последний не использовал возможность разбить свою территорию на отдельные МО, для каждого из которого определяется возможность использования патента.

При этом такое право дифференциации не допустимо для торговли, носящей разносной и развозной характер.. В полученном патенте должна быть четко определена территория, где этот патент будет действителен для деятельности, на которую он получен.. Помимо патента, ИП получает также Приложение №3, в которое включаются данные об объектах, посредством которых проводится торговля розничного типа. Данное приложение подготовлено приказом, утвердившим форму патента.

Вопросы: 1) Код вида объекта — это все же нежилое помещение или магазин? Нужно ли прилагать другие документы для подтверждения площади? Это помещение на первом этаже офисного/апарт-здания. Фактические могли бы быть еще одни апартаменты, то есть помещение просто нежилое и неспециализированное. Как в договоре должно быть классифицировано данное помещение? Объект: магазин розничный в помещении менее 50кв.м. Хотя патентная система налогообложения (ПСН) действует по всей России, расчет стоимости патента для ИП в 2018 году в Москве и в других субъектах отличается.

Это интересно:  Патент для ип какие налоги надо платить

Учитывается не только вид деятельности, но и суммы ориентировочной прибыли, прописанные в региональных правовых актах. С какой формулой нужно работать при вычислении стоимости и откуда брать информацию? ПСН позволяет предпринимателям избавиться от необходимости уплаты НДС, налогов на доходы и имущество граждан и подачи деклараций по ним.

На протяжении двух лет после регистрации они могут покупать свидетельство по сумме налоговой базы (ставка – 0%). Однако подобная льгота применяется не везде, поэтому нужно выяснить, закреплена ли она в местных нормативных актах. Ниже будут рассмотрены практические примеры вычисления стоимости свидетельства для Московской области, Москвы и Севастополя. В Московской области решено приобрести патент на грузоперевозки для ИП на 2018 год.

Предприниматель работает совместно с 14 сотрудниками и владеет автопарком из 7 машин. В Москве в Троицком районе предприниматель занимается розничной торговлей совместно с 2 трудоустроенными у него продавцами. Чтобы узнать, какую прибыль, по мнению властей, он может получить, следует обратиться к Закону МО «О ПСН» № 164/2012-ОЗ. 48, столбец 3 таблицы сообщает, что бизнесмен способен обогатиться на 1 млн руб. Он узнал о том, что может перейти на ПСН и купить у ФНС привилегированный документ, в июне. Он захотел приобрести свидетельство до окончания III и IV кварталов, т.е. На 6 месяцев, чтобы узнать, насколько эта система для него выгодна. 62 таблицы сказано, что приблизительная сумма прибыли за 365(6) дней составит 1,89 млн руб. В Севастополе бизнесмен, оказывающий монтажные услуги, решил с января 2019 г. Он работает в одиночку, наемных сотрудников у него нет. Тогда: Самостоятельные вычисления производятся в случае, если делец желает проверить достоверность данных, полученных на калькуляторе портала ФНС. Размер ориентировочного дохода от торговли в розницу закреплен в московском законе № 53 «О патентной системе», утвержденном в 2012 г. Доход, который он ориентировочно способен получить, указывается в севастопольском законе № 57-ЗС от г. Однако электронные вычисления на сайте налоговой службы избавят от необходимости выискивать суммы предполагаемой прибыли в местных правовых актах.

Читайте также: Патентная система налогообложения для ИП в 2018 году Чтобы выяснить стоимость документа, заменяющего (частично или полностью) другие системы налогообложения, в калькулятор вводят данные согласно таблице: В итоге на основании актуальных правовых данных программа выдаст конечный результат с точной ценой свидетельства. Дополнительно запрашиваются данные о количестве персонала, трудоустроенного у бизнесмена. В поле можно указать 0, если он работает самостоятельно.

Дополнительно запрашиваются данные о количестве персонала, трудоустроенного у бизнесмена. В поле можно указать 0, если он работает самостоятельно. После одобрения заявления инспекцией гражданин обязан оплатить взнос на получение документа о переходе на новую систему: Бухгалтерские услуги для ИП Бухгалтер приходящий Ведение бухгалтерского учета Услуги бухгалтера для ООО Услуги частного бухгалтера: преимущества и недостатки Как оплачивать налоги ИП на УСН? В Москве стремительно набирают популярность патенты для ведения бизнеса. Патент освобождает: от НДС; от НДФЛ по виду деятельности, на которую выдан патент; от налога на имущество* (например, вы освобождаетесь от уплаты имущественного налога на квартиру или гараж, сдав их в аренду); от торгового сбора (на тот объект торговли, в отношении которого используется патент). При использовании УСН с объектом налогообложения «Доходы» налог уплачивается по ставке 6% с валового оборота и уменьшается на сумму взносов за самого предпринимателя и за сотрудников, а также на сумму торгового сбора. За первое полугодие 2016 года предприниматели приобрели их почти 40 тыс. РБК разобрался, чем патенты лучше упрощенки Введение торгового сбора в столице с 1 июля 2015 года вынудило мелкий торговый бизнес массово уходить на патентную систему налогообложения (РБК писал об этом в апреле 2016 года, а теперь появились свежие цифры за первое полугодие 2016-го). Применять упрощенную систему налогообложения вправе юрлица и индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает 100 человек, а доходы — 79,7 млн руб. Для пользователей УСН Д-Р («Доходы минус Расходы») не предусмотрено уменьшения налога на торговый сбор.

Ее могут использовать ИП, у которых работают не более 15 наемных работников, а годовая выручка не превышает 60 млн руб. — в пределах МКАД; для Центрального административного округа — 60 тыс. Ставка на розницу За первое полугодие в Москве было приобретено почти 40 тыс. ( 80%), по данным департамента экономической политики и развития Москвы. Расчет на новую меру оказался верен, утверждают столичные власти: «двухходовка» с торговым сбором и патентом, освобождающим от его уплаты, вывела из тени около 40% розничной торговли, подсчитал РБК. Большая часть из них пришлась на розничную торговлю — почти втрое увеличилось не только их число, превзошедшее 21 тыс. Власти, обозреватели и бизнес единодушны в том, что патент облегчает жизнь предпринимателя и помогает властям планировать доходы бюджета. штук (данные рассчитаны нарастающим итогом с начала года), но и стоимостное выражение — более 1,6 трлн руб.

Статья написана по материалам сайтов: bekhterev.spb.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector