Налоговые каникулы на патенте 2021

В результате резкого повышения страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, состоявшегося в конце 2012 года, в России произошло обвальное падение их количества. Если за период с 2005 года наблюдался двукратный рост предпринимательской активности граждан (с 2 млн до 4 млн предпринимателей), то в течение года после повышения взносов прекратил работу примерно каждый четвертый бизнесмен (943,5 тыс.).

Пытаясь хоть как-то исправить последствия катастрофы, российские законодатели приняли ряд норм, облегчающих положение пострадавших представителей малого бизнеса. Так, были приняты меры по снижению административного давления на бизнес, введены надзорные каникулы.

Хотя за прошедшее с ноября 2012 по июль 2018 года время попробовали и прекратили свою работу 4,1 млн предпринимателей, но число новичков не становится меньше. К 1 июля 2018 года количество зарегистрированных ИП почти достигло докризисных значений и составило 3,9 млн человек (в том числе фермеров). Во многом это заслуга налоговых каникул.

Однако, ведение бизнеса в России по-прежнему крайне рискованное занятие: лишь 460 тыс. предпринимателей смогли продержаться свыше 14 лет, а всего в реестре ФНС числится почти 10 млн прекративших свою работу индивидуалов.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году

Таким образом, юридические лица, насколько бы они не были малыми, не могут претендовать на налоговые каникулы.

Понятие «налоговые каникулы», само по себе, в кодексе не закреплено. Это «народное» название поправок, внесенных Федеральным законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года в НК РФ.

Этими поправками была установлена нулевая ставка для некоторых категорий ИП, применяющих спецрежимы налогообложения (УСН и ПСН), но данные поправки прекратят свое действие с 1 января 2021 года.

Условия налоговых каникул для ИП

Верхнего ограничения нет, но регионы не могут превысить пороги утраты права на спецрежимы налогообложения (150 млн руб. для упрощенцев и 60 млн руб. для ПСН), в связи с чем и ИП, использующий НК, не может выйти за пределы микро и малого бизнеса, ограниченного суммой до 800 млн. руб.

Как долго будут действовать каникулы?

Однако следует учитывать, что льготный период не может использоваться в течение всех 6 лет действия закона. Применить нулевую ставку по упрощенке и ПСН можно лишь в течение двух налоговых периодов (НП), причем они должны быть последовательными.

Поскольку НП считается год, то не получится воспользоваться льготой в 2015-м, а затем в 2018 годах, нужно чтобы годы шли один за другим, к примеру, 2019 и 2020 годы.

Фактически для тех, кто только планирует открытие своего бизнеса, заканчивается окно возможностей по использованию НК. Последний шанс полностью их использовать закончится 1 января 2019 года, а опоздавшие бизнесмены смогут воспользоваться только сокращенным сроком НК.

То есть, если зарегистрироваться в октябре 2019 года, то получится использовать только немногим более года НК, поскольку с 2021 года они канут в прошлое.

Еще одним требованием является первичность регистрации: если ИП снялся с регистрации, а затем вновь зарегистрировался в реестре ФНС, то он не сможет воспользоваться НК, даже если не использовал их при первой регистрации.

Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2018 году

Оптимальнее всего начинать использование льготной нулевой ставки по упрощенке непосредственно с начала НП. На данный момент, в наилучших условиях окажутся бизнесмены, которые «уйдут на каникулы» с 1 января 2019 года. Начало применения льготы до и после этой даты не будет оптимальным, поскольку срок ее использования окажется короче.

Существует серьезное ограничение по видам деятельности. Нулевой ставкой смогут воспользоваться только те предприниматели, которые ориентированы на выполнение какого-либо из трех направлений работы:

  • по социальному обеспечению населения;
  • производственная;
  • научно-исследовательская;
  • бытовое обслуживание граждан.

При этом ИП для применения льготы должен по результатам года не менее 70% своих доходов получить именно от тех видов работ, которые установлены в его регионе местными законодателями, а также соблюсти определенные ими ограничения по количеству персонала и объему выручки. Границы не могут быть ниже 15 млн и выше 150 млн., а по персоналу – не более 100 человек.

Нужно иметь в виду, что налоговые каникулы освобождают ИП лишь от налога по УСН. Прочие налоги (НДФЛ, транспортный, имущественный, сборы и страховые взносы) никто не отменял. Также сохраняется и обязанность по сдаче декларации по УСН.

Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)

Сферы труда предпринимателя, претендующего на каникулярный режим при использовании ПСН, полностью идентичны вышеизложенным требованиям по УСН. Точно так же, конкретные виды устанавливаются исключительно внутри регионов.

Хотя отсутствует требование о 70% дохода от этой сферы, но предусмотрен обязательный раздельный учет доходов от видов, подпадающих под каникулярные условия, против всех других доходов, облагаемых по иным ставкам и системам.

Кроме того, региональные законотворцы лишены возможности менять границы объемов выручки, допустимой для использования каникул при ПСН. Граница осталась неизменной – 60 млн руб., которыми ограничена сама возможность применения ПСН.

Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)

Интересно, что в этом регионе под льготную категорию попали даже образовательные и спортивные услуги, которые напрямую не поименованы в федеральном нормативном акте, как подпадающие под освобождение от УСН или ПСН.

Санкт-Петербург сильно отстал от Москвы и ввел НК на своей территории только на год позже федеральных поправок. Количество работников и лимит дохода в этом регионе установлены идентичными московским нормам, а в перечень видов включили 3 раздела ОКВЭД за некоторыми исключениями:

  • услуги в области здравоохранения и социальные услуги (кроме здравоохранения);
  • услуги, связанные с научной, инженерной и профессиональной деятельностью (кроме бухгалтерских и правовых, ветеринарных, управленческих, рекламных, архитектурных и некоторых других услуг);
  • продукция обрабатывающих производств (кроме алкогольной, табачной, нефтяной, химической, металлургической, лекарственной продукции, а также оружия и боеприпасов к нему).

Есть и прецеденты снижения размера выручки ниже лимита по УСН. К примеру, в Республике Адыгея лимит установлен на уровне 20 млн руб. Еще серьезнее ограничили предпринимателей Владимирской области: там лимит выручки установлен на уровне 6 млн руб.

Дополнительные ограничения по количеству сотрудников применяются не слишком часто. К примеру, менее серьезный, чем в Москве и Санкт-Петербурге, лимит установлен в Ханты-Мансийском автономном округе – 50 человек.

Но в целом большинство региональных законов о НК схожи между собой до степени смешения.

Виды деятельности подпадающие под налоговые каникулы для ИП в Москве в 2019 году

Индивидуальное предпринимательство считается самой простой формой ведения бизнеса в России. Любой человек имеет право открыть ИП и начать свое дело. Государство поддерживает активных граждан налоговыми льготами и поощрениями.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налоги занимают одну из первых строк расходов предпринимателей, поэтому существуют налоговые каникулы для ИП в 2019 году в Москве. Виды деятельности установлены законом и определяются специальными кодами.

Что это такое

Местные власти решают, устанавливать ли налоговые льготы для ИП. От них зависит время налоговых каникул и вид действий, на которые распространяются льготы. Федеральным законом установлены временные рамки и допустимые пределы льгот, но каждый регион сам выбирает форму поддержки предпринимательства.

Если предприниматель уже освобожден от налога на доходы, он должен следовать 2 правилам, в противном случае можно потерять льготу:

  • если гражданин нарушает один из пунктов или условий региона, каникулы будут прерваны. При изменении ИП человек обязан уведомить налоговую инспекцию по месту регистрации. Налоговые ставки будут пересчитаны с учетом актуальных значений на текущий период. За нарушения вменяются административные штрафы;
  • решение о предоставлении налоговых каникул остается за местными региональными властями. Они вправе менять сроки льгот. Например, один предприниматель получить каникулы на 2 года, а другому поставят срок до конца года.

Условия

Определившись с формой бизнеса, гражданин обязан соблюсти несколько условий для получения налоговых каникул:

  • зарегистрировать ИП после 2015 года. Этим государство предотвращает закрытие текущего предпринимательства для регистрации нового;
  • на льготы могут рассчитывать те россияне, которые работают по патенту или упрощенной системе налогообложения (УСН). Когда ИП функционирует по стандартной системе, он должен в течение первых 24 месяцев деятельности подать заявление на переход на упрощенную систему;
  • предприниматель должен работать в социальной, научной или производственной сферах. Некоторые представители бытовых услуг также включены в список.

Существует 2 дополнительных условия, которые касаются развития бизнеса:

  • не больше 100 наемных работников;
  • не больше 60 миллионов рублей ежегодного дохода.
Это интересно:  Получить патент без создания ип

Кто может воспользоваться

Для привлечения московских налоговых льготы предприниматели должны учесть несколько дополнительных условий:

  • зарегистрировать ИП, начиная с 25 марта 2015.
  • установить схему действия по патенту или упрощенке;
  • иметь не более 15 наемных работников (официальных);
  • ИП предоставляет услуги по одной из разрешенных в регионе сфер (научная, производственная, социальная).

Сроки

Если гражданин несколько раз получает патент на полгода на продажу изделий народного промысла, то каникулы прекратятся через 12 месяцев. Получить их еще раз уже не получится.

Если бизнесмен оформил трехмесячный патент, а потом получил его на полгода, то налоговые льготы продлятся 9 месяцев и закончатся, потому что оба налоговых периода ИП использует. Любой новый патент будет облагаться полными налогами.

Виды деятельности для Москвы

В Москве от налога временно освобождаются ИП, работающие в социальной, производственной или научной сферах.

Среди основных видов деятельности можно отметить следующие:

  • производство текстиля;
  • изготовление изделий из дерева за исключением мебели;
  • изготовление электрического оборудования;
  • обработка вторичного сырья;
  • предоставление услуг в сфере здравоохранения;
  • изготовление игрушек для детей;
  • проведение научных исследований.

Всего в Москве более 40 видов деятельности, которые дают возможность вести деятельность без налогов. В основном они касаются производства текстильной продукции, медицинской техники, предоставления услуг населению. В 2019 году список был немного расширен, добавилась деятельность переводчиков, репетиторов и экскурсоводов.

В Москве налоговые каникулы получают предприниматели, которые предоставили услуги в соответствующей сфере размером от 70% от дохода. Сумма рассчитывается в конце налогового периода.

Коды ОКВЭД

В Москве действует более сотни кодов ОКВЭД, которые разделены на работу по патенту и упрощенной системы. Основными являются:

Код ОКВЭД

Вид услуг

15.ХХ Любые пищевые продукты, за исключением тех, которые содержат алкоголь. Любые безалкогольные напитки. 17.ХХ Изготовление изделий из ткани. 18.ХХ Изготовление одежды, в том числе из натурального меха. 19.ХХ Производство и обработка натуральной кожи, изготовление обуви. 20.ХХ Любые изделия из дерева, кроме тех, которые требуют соломы или плетения. 21.ХХ Изготовление изделий из бумаги. 22.ХХ Издательские и полиграфические услуги. Копирование информации. 25.ХХ Изготовление изделий из металла, кроме автомобилей и оборудования. Сюда входят оружие и боеприпасы. 28.ХХ Изготовление изделий из металла. 29.ХХ Производство транспортных средств и оборудования, в том числе ремонт и монтаж. 30.ХХ Изготовление техники для офиса, в том числе компьютеров. 31.ХХ Изготовление и ремонт электрического оборудования. 32.ХХ Изготовление изделий оптики, ремонт оборудования. 33.ХХ Изготовление оборудования и инструментов в сфере медицины. 36.1Х Изготовление мебели. 36.30 Изготовление музыкальных инструментов. 36.40 Изготовление спортивной продукции. 36.50 Изготовление игрушек для детей. 36.62 Производство щеток и продукции для уборки. 36.63 Изготовление изделий из пластмассы, которые применяются в строительной сфере. 37.ХХ Обработка металлического и неметаллического сырья. 73.ХХ Проведение научный исследований в России. 85.ХХ Предоставление услуг в сфере медицины, в том числе для предоставление проживания гражданам, социальные услуги и ветеринарная деятельность. 80.ХХ Услуги образования. 92.6Х Предоставление услуг в сфере спорта.

Порядок оформления

Законом установлено, что предприниматель обязан каждые 2 года проходить процедуру получения льгот. Процесс состоит из 5 шагов:

  • подойти в ФНС и уточнить, доступны ли ИП налоговые льготы. Их размер и количество зависит от определенного региона. Предприниматель сообщает о своей деятельности, специалист проверяет наличие послаблений для этой категории;
  • если бизнес еще не зарегистрирован, пройти эту процедуру. Выбрать одну из сфер, которую указали сотрудники ФНС;
  • подготовить документы и копии для получения налоговых льгот;
  • заполнить заявление. Если гражданин собирается применить ПСН, оформить дополнительное заявление на патент. Передать бумаги в налоговую службу;
  • если предприниматель собирается работать по УСН, заполнить еще одно заявление. Отправить его в ФСН в течение месяца после регистрации бизнеса. Перейти на УСН можно позже, но потребуется опять собирать документы.

Какие обязанности во время каникул

Несмотря на налоговые каникулы, у предпринимателя остаются обязательства перед государством. Они обязаны вносить налоги за каждого наемного работника и имущественные пошлины.

Льготы не учитывают обязательные страховые взносы за сотрудников и бизнесмена. Предприниматель платит налог на доходы, ЕНДВ, на имущество физических и юридических лиц, и торговые сборы.

Когда гражданин решает развивать свое дело, на него налагается ответственность зарегистрироваться в налоговой службе и отчитаться за получение страхования.

Когда ИП будет открыто, гражданин обязан предоставлять исполнительным органам актуальную информацию о движении средств. В ИФНС отправляются специальные формы, которые предприниматель заполняет сам. За несоблюдение закона налагается административный штраф.

Обязательства перед государством возникают у человека в момент регистрации в налоговой службе. Ответственность автоматически снимается, когда гражданин прекращает деятельность и снимается с учета в налоговой службе.

Несмотря на получение нового статуса, бизнесмен обязан выполнять требования, возлагаемые на остальных граждан, в том числе платить обычные налоги.

Кроме вышеперечисленных обязанностей, предприниматели должны вовремя вносить средства за страхование ИП в соответствии с региональными тарифами. Узнать актуальную информацию можно в любом отделении налоговой.

В Москве не каждому предпринимателю полагаются налоговые каникулы. Региональные власти определили критерии, по которым отбираются подходящие кандидаты. Льготы предоставляются на определенный срок, затем снимаются.

Начинающие бизнесмены имеют шанс развиться и разобраться с механизмом работы своего дела. Оставшиеся средства идут на поддержание новой фирмы.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93

Налоговые каникулы для предпринимателей на патенте в 2019 году, перечень регионов

В продолжение темы о налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей.

В таблице приведены краткие данные по регионам, нормативным актам, регулирующим ставки налога при применении патентной системы, ссылки на эти нормативные акты, а также условия, при соблюдении которых предприниматели получают право применения льготной ставки налога.

Патентная система налогообложения (ПСН), нулевая ставка

Средняя численность работников за налоговый период должна быть не менее 1 человека (по отдельным видам не менее 2)

доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 30 млн. руб.

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек

доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек

доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации

доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб.

среднемесячная зарплата на одного работника должна составлять не менее одного прожиточного минимума для трудоспособного населения края на начало налогового периода

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек

доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб.

ИП не должен использовать имущество, полученное по сделке от взаимозависимых лиц или в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 10 человек

доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 10 млн. руб. за налоговый период

среднемесячная зарплата работника должна быть не ниже МРОТ в первом календарном году и 2 МРОТ во втором

ИП не должен являться взаимозависимым лицом с другим ИП и его деятельность не аналогична (не сопряжена)

Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. за налоговый период

Дополнительных ограничений нет

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 10 человек

доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб.

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек за календарный год

доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. за календарный год

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек

Дополнительных ограничений нет

Дополнительных ограничений нет

Средняя численность работников за отчетный период не должна превышать 5 человек

доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 8 млн. руб.

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек

доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 60 млн. руб.

Налоговые каникулы для ИП в 2018, 2019 и 2020 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Статья написана по материалам сайтов: juristampro.ru, bhhelp.ru, dmitry-robionek.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector
Код реги она Субъект РФ Нормативный акт Список видов деятельности Ограничения
02 Республика Башкорто­стан Закон Республики Башкорто­стан от 28.04.2015 № 221-3 Приложение 1 к Закону Дополнительных ограничений нет
03 Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III Приложение 37 к Закону

средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек

доход от реализации за налоговый период не должен превышать 6 млн. руб.

04 Республика Алтай Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
05 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 (в редакции от 01.12.2015 № 108, 04.04.2016 № 21, 04.10.2018 № 62 ) Статья 2 Закона Дополнительных ограничений нет
07 Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
08 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
09 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ (в редакции закона от 25.07.2018 № 33-РЗ) п.1 статьи 1.1 Закона
11 Республика Коми Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
12 Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З п.1 статьи 9.1 Закона
13 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 Приложение 2 к Закону Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб.
14 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V п. 4 статьи 7 Закона Дополнительных ограничений нет
17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ (в редакции закона от 24.06.2015) Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
18 Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ п.1 статьи 3 Закона Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 30 млн. руб.
19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ п. 1, 1.1 статьи 2.1 Закона Доход от реализации за налоговый период не должен превышать 6 млн. руб.
22 Алтайский край Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС Приложение 2 к Закону
24 Красноярский край Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 п. 2 статьи 1 Закона Дополнительных ограничений нет
25 Приморский край Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ Приложение к Закону Дополнительных ограничений нет
27 Хабаровский край Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 п. 1 статьи 10.3 Закона Дополнительных ограничений нет
28 Амурская область Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ п. 1 статьи 2.1 Закона Дополнительных ограничений нет
29 Архангельская область Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ (в редакции от 20 ноября 2017 года № 577-39-ОЗ) п. 2 статьи 2 Закона Дополнительных ограничений нет
30 Астраханская область Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ п. 1 статьи 2.1 Закона Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек
31 Белгородская область Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145 Приложение 5 к Закону
32 Брянская область Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З (в редакции от 06.10.2015 N 84-З) Приложение 4 к Закону
33 Владимирская область Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ (в редакции от от 30.11.2016 № 137-ОЗ) Приложение 2 к Закону
34 Волгоградская область Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД Приложение к Закону Дополнительных ограничений нет
35 Вологодская область Закон Вологодской области от 29 ноября 2012 года № 2900-ОЗ п.1 статьи 4.2 Закона Дополнительных ограничений нет
36 Воронежская область Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ п.1 статьи 2.1 Закона
37 Ивановская область Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ (в редакции от 10.11.2015 № 118-ОЗ) Статья 2.1 Закона Дополнительных ограничений нет
38 Иркутская область Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ Статья 2.1 Закона Дополнительных ограничений нет
40 Калужская область Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ Статья 2.1 Закона Средняя численность работников за отчетный период не должна превышать 5 человек
41 Камчатский край Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121 Приложение 2 к Закону Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 10 человек
42 Кемеровская область – Кузбасс Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ Приложение 2 к Закону
43 Кировская область Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО Приложение 2 к Закону
44 Костромская область Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
45 Курганская область Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 Приложение 2 к Закону Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек
46 Курская область Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-ОЗ (в редакции закона от 20.07.2015 № 73-ОЗ) в статье 1.4 Закона Дополнительных ограничений нет
48 Липецкая область Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ Статья 2.2 Закона Дополнительных ограничений нет
49 Магаданская область Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ (в редакции закона от 23.12.2016 № 2126-ОЗ) Приложение 2 к Закону
50 Московская область Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (в редакции закона от 23.10.2017 № 174/2017-ОЗ) Статьи 2.1 и 2.2 Закона Дополнительных ограничений нет
51 Мурманская область Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
53 Новгородская область Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ п. 1 статьи 2 Закона Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек
54 Новосибирская область Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ п. 3 статьи 5.4 Закона Дополнительных ограничений нет
55 Омская область Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ п. 2 статьи 3 Закона Дополнительных ограничений нет
56 Оренбургская область Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
57 Орловская область Закон Орловской области от 02.11.2012 № №1423 п. 1 статьи 3.2 Закона Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 12 млн. руб. в первый год, 24 млн. руб. во второй год
58 Пензенская область Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО п. 1 статьи 2.1 Закона Дополнительных ограничений нет
59 Пермский край Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК п. 1 статьи 2 Закона
60 Псковская область Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ Статья 2.1 Закона
61 Ростовская область Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС Статья 9.2 Закона Дополнительных ограничений нет
62 Рязанская область Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ Приложение 3 к Закону Дополнительных ограничений нет
63 Самарская область Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД (в редакции от 08.02.2019 № 7-ГД) п. 1 статьи 3 Закона
64 Саратовская область Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО Приложение 2 к Закону Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 1 млн. руб. за календарный год
66 Свердловская область Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ Статья 2.1 Закона Дополнительных ограничений нет
67 Смоленская область Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
68 Тамбовская область Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З Статья 2.1 Закона Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 30 млн. руб. за налоговый период
69 Тверская область Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО п. 1 статьи 2 Закона Дополнительных ограничений нет
70 Томская область Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ п. 1 статьи 2.1 Закона Среднемесячная зарплата работника в налоговом периоде должна быть не менее двукратного минимального размера оплаты труда
71 Тульская область Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО Приложение 2 к Закону Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек
72 Тюменская область Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 Приложение 2 к Закону Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. за налоговый период
73 Ульяновская область Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО п. 1 статьи 2.1 Закона Дополнительных ограничений нет
74 Челябинская область Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
75 Забайкальский край Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК Приложение 2 к Закону Дополнительных ограничений нет
76 Ярославская область Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з п. 1 статьи 5.1 Закона ИП не должен использовать имущество, полученное по сделке от взаимозависимых лиц или в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица
77 Москва Закон г.Москвы от 18.03.2015 № 10 п. 2 статьи 1 Закона Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек
78 Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 п.1 статьи 1.1 Закона Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек
79 Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ (в редакции от 28.09.2017 г. № 140-ОЗ) Приложение 3 к Закону Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек
83 Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ п.1 статьи 2 Закона Дополнительных ограничений нет
86 Ханты-Мансийский автономный округ– Югра Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз Статья 3 Закона Дополнительных ограничений нет
89 Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО Приложение 1 и 2 к Закону Предельные размеры доходов от реализации см. в приложениях
92 Севастополь Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС Приложение 2