Грузоперевозки енвд или патент

В 2015 году в Рязанской области будет действовать новый вариант патентной системы налогообложения. Кроме того, на 2015 год полностью перекроена «вмененка» для города Рязани. Учитывая, что эти две системы традиционная вотчина малого бизнеса – индивидуальных предпринимателей и затрагивают такие сферы, как розница, бытовые услуги, общепит, важно отследить новые изменения. Во-первых, сравнить, как изменился патент образца 2014 года по отношению к 2015 году. Во-вторых, исходя из того, что «вмененка» пересекается по многим позициям с патентной системой и конкурирует с ней, решить, что выгодней для ИП в 2015 году — уйти на ЕНВД или применить патентную систему. Для этого мы подготовили сравнительную таблицу по репрезентативным видам деятельности, в которой рассчитали годовой патент исходя из условий 2014 и 2015 годов, а также привели расчет стоимости ЕНВД по пересекающимся видам деятельности. При этом (что важно) стоимость «вмененки» приведена исходя из предположения, что это налог возможно ополовинить на сумму страховых платежей. В принципе, это основная «фора» для ЕНВД относительно патентной системы. Сама таблица доступна на нашем сайте www.sbk-profit.ru в разделе «Публикации и аналитика». Кроме того, ниже мы приводим выводы по итогам новых условий хозяйствования в «художественной форме», более удобной для осознания основных тенденций нового 2015 года. Итак, основные выводы из анализа новой патентной системы налогообложения в Рязанской области на 2015 год и новых положений о корректирующем коэффициенте базовой доходности К2 для исчисления ЕНВД на территории города Рязани в 2015 году .

1. Если нет наемных работников, то патент для большей части услуг против ЕНВД не выгоден.

По-прежнему для бытовых услуг, а также услуг, связанных с грузоперевозками, когда у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, сохраняется разгромное соотношение в пользу ЕНВД.

Дело в том, что при применении системы в виде уплаты ЕНВД, индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам, имеет право в полном объеме уменьшить сумму налога на страховые платежи, которые он уплачивает за себя. Например, ЕНВД по грузоперевозкам в год будет стоить 19.420 рублей, против самого дорого аналогичного патента, стоимость которого составит 12.000 рублей в пересчете на год. Но ИП даже в расценках 2014 года оплатит фиксированные страховые платежи в сумме 20.727, которые полностью погасят «вмененку».

2. Стимул для «выхода из тени» определенной категории «частников» в виде рекордно низкой стоимости патента сводят «на нет» страховые платежи.

Это интересно:  Патент для ип 2019 самарская область

Действительно, инициатива налоговой службы для ввода рекордно низких патентов, например, для репетиторов в 6000 рублей в год, могла бы стимулировать данную, трудно контролируемую категорию, регистрироваться в качестве ИП. Но как только они это сделают, то будут обязаны каждый месяц, в расценках все того же 2014 года, уплачивать страховые платежи в размере 1.727 рублей в месяц и даже больше, учитывая повышение на 2015 год. При этом такие «жертвы» в условиях новой бальной системы отзовутся весьма призрачными перспективами получения пенсии.

3. Сдача нежилой недвижимости в аренду в целом существенно возросла. В расчете целесообразности патента по аренде необходимо исходить из доходности в 500 рублей за кв. м., ниже этого порога выгодней обычная 6% «упрощенка».

Новые условия патентной системы для арендодателей, это еще один шаг в наступление на имущество физических лиц в след за повышением имущественных налогов и лишением льгот ИП на «упрощенке» с «вмененнкой» по торгово-офисной недвижимости. Новый расчет стоимости патента охватывает квадратные метры не только помещений, но и земельных участков и исходит из размера потенциального дохода в 6000 рублей за 1 квадратный метр в год. В пересчете на месяц получаем доходность метра аренды в 500 рублей. Если реальная доходность ниже, то стоит задуматься о 6% УСН, тем более, что ее можно в полном объеме уменьшать на сумму страховых платежей (если, конечно нет наемных работников). Кстати, для предельных величин, начиная от 1666 м2 площади, сдаваемой в аренду, стоимость патента осталась неизменной.

4. Если вы оказываете прочие бытовые услуги с привлечением наемных работников, то надо обязательно просчитывать стоимость ЕНВД и стоимость аналогичного патента, так как во многих случаях патент безоговорочно выгоднее.

Дело в том, что с 2015 года впервые за много лет перекроены значения К2 по городу Рязани. Большая часть бытовых услуг подпадает под понятие прочие с коэффициентом К2 равным 0,6. ЕНВД с бытовых услуг рассчитывается исходя из количества работников плюс сам индивидуальный предприниматель. В нашей аналитической таблице приведены примеры, при которых, патентная система гораздо выгодней чем аналогичная «вмененка», кроме того и сам патент по бытовым услугам на 2015 год снижен относительно 2014 года.

Это интересно:  Патент подмосковье изготовление мебели

5. «Малая» розница до 50м2 для индивидуальных предпринимателей на «вмененке» безоговорочно проиграла патентной системе.

В связи с повышением К2 на 2015 год по г. Рязани, существенно возрастет Единый налог на вмененный доход. Если ранее в 2014 году розница с применением патентной системы проигрывала аналогичной деятельности с уплатой ЕНВД, то в 2015 году ситуация противоположная. Например, максимально возможные 50 м2 торгового зала магазина на патентной системе при розничной торговле продовольствием (исключая табак, а также социально значимые группы товаров, типа детского питания) в пересчете на год будут выгодней относительно того же вида деятельности на ЕНВД почти на 42 тысячи рублей. Разница при торговле подакцизными товарами приблизиться к 86 тысячам рублей за год.

Выборочные данные смотрите в таблице и, конечно, считайте, что бы успеть перестроиться на 2015 год.

Можно ли услуги автоперевозки грузов перевести на ЕНВД или патент

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

У меня ИП виды деятельности: 31.09 Производство мебели (на патенте) 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта (УСН 6%). В собственности автомобиль эвакуатор-автовоз двухуровневый, планирую приобрести еще один автовоз. На данном транспортном средстве осуществляю два вида услуг: 1. Перевозим неисправные, либо новые авто по заказам физ. лиц, 2. По договору с ООО осуществляем «получение груза (новых автомобилей) от железнодорожного перевозчика, перевозку и передачу грузополучателю (автомобильным салонам)». Вопрос: Могу ли я работу эвакуатора-автовоза перевести на патент, либо на ЕНВД в текущем году?

Ответ

Услуги автоперевозки грузов можно перевести на уплату ЕНВД (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или патент (подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Главное соблюсти некоторые условия.

1. Оказывайте услуги по договору перевозки груза

Заключайте с клиентами договор на перевозку груза (ст. 784 ГК РФ). Обратите внимание, что такой договор, помимо названия, должен содержать существенные условия договора перевозки.

Так, в рамках этого договора вы будете выступать в качестве перевозчика. Соответственно вы обязаны будете доставить вверенный вам отправителем груз в пункт назначения и передать его лицу, управомоченному на получение груза (получателю). А заказчик услуг, он же — отправитель, в свою очередь будет обязан заплатить вам за перевозку груза установленную договором плату (п. 1 ст. 785 ГК РФ).

При передаче вам груза на перевозку отправитель должен составить транспортную накладную (п. 2 ст. 785 ГК РФ). А вы будете составлять путевые листы.

Это интересно:  Патент на лпх 2019

2. Какие грузы можно перевозить

3. Кто может выступать заказчиком на перевозку грузов

4. Какой транспорт можно использовать для грузоперевозок

Контролирующие органы указывают, что в целях применения ЕНВД или патента транспортные средства должны соответствовать следующим условиям.

Первое — быть зарегистрированными в органах ГИБДД.

Второе — иметь максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч.

Третье — быть предназначенными для движения по дорогам общего пользования.

Еще чиновники выделяют и другие виды транспорта. Они не подлежат регистрации в ГИБДД, а регистрируются в органах Гостехнадзора (абз. 3 п. 2 постановления Правительства РФ от 12.08.94 № 938). К таким видам относится следующий транспорт:

— тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные машины;

— автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее;

— транспортные средства, не предназначенные для движения по общим автомобильным дорогам.

Если вы перевозите грузы такими видами транспорта, платить ЕНВД или патентный налог вы не вправе.

Как перейти на ЕНВД или патент

Если вы уже оказываете услуги грузоперевозок и платите УСН, в середине года перевести этот бизнес на ЕНВД или патент вы не вправе. Дело в том, что просто так отказаться от упрощенки в середине года нельзя (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Чтобы перейти на патент с 1 января 2018 года, подайте заявление по форме № 26.5-1. Срок — минимум за 10 рабочих дней до начала работы на спецрежиме. То есть подавать заявление нужно еще в декабре.

На вмененку можно перейти, подав заявление по форме № ЕНВД-2. Заявление подавайте в течение пяти рабочих дней с момента начала работы на спецрежиме. То есть в первые пять рабочих дней нового года.

Если сейчас помимо грузоперевозок у вас есть другая деятельность на упрощенке и она останется на этом режиме, перевозки вы вправе перевести на патент или ЕНВД с любой даты. Главное, чтобы на УСН у вас тоже остался какой-то бизнес. В этом случае заявления подавайте в те же сроки:

— на патент за 10 рабочих дней до перехода на спецрежим

— на ЕНВД в течение пяти рабочих дней после перехода.

Статья написана по материалам сайтов: www.26-2.ru.

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector