Форма налоговой декларации для ип по патенту
Содержание
- 3-НДФЛ для ИП
- Когда ИП нужна декларация 3-НДФЛ
- Заполнение 3-НДФЛ для ИП
- 3-НДФЛ для ИП: пример
- Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2021 году
- Бланк декларации
- Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы
- Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО
- Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП
3-НДФЛ для ИП
Похожие публикации
Индивидуальными предпринимателями являются физлица, которые ведут свой бизнес и зарегистрированы в качестве ИП. Все физлица признаются плательщиками НДФЛ, ИП не исключение – не позднее 30 апреля они подают декларацию в ИФНС о доходах от своей предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 229 НК РФ). В 2017 году этот срок передвинут на 2 мая в связи с выходными и праздниками.
Всегда ли ИП должен подавать декларацию о своих доходах и как заполнить 3-НДФЛ для ИП – об этом наша статья.
Когда ИП нужна декларация 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ подается предпринимателем, если в налоговом периоде он получал доходы, облагаемые НДФЛ. Рассмотрим, в каких случаях у ИП возникает объект налогообложения.
Когда ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО), вместо налога на прибыль он платит НДФЛ, начисляемый на доходы от бизнеса. Форма декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО ничем не отличается от налоговой декларации для обычных физлиц, применяемой в 2017 году.
ИП, в течение отчетного года перешедшие на ОСН в результате потери права на применение спецрежима (ЕНВД, «упрощенки» или патента), тоже должны сдать форму 3-НДФЛ для ИП. Например, превысив допустимый лимит доходов на УСН в 2016 г., или физпоказатели для расчета ЕНВД, ИП теряет право на спецрежим, а значит, он должен пересчитать налоги за определенный период 2016 г. в соответствии с ОСН, в том числе ему придется платить и НДФЛ.
Если нарушений по применению спецрежима не было, и ИП применял его весь 2016 год, то доходы, полученные от «упрощенной», «вмененной» или патентной деятельности НДФЛ не облагаются. Но и в этом случае есть вероятность, что обязанность представить 3-НДФЛ для ИП все же возникнет:
- ИП может получить доход, относящийся к спецрежиму, но облагаемый НДФЛ: к примеру, продав автомобиль, применяемый при «вмененной» деятельности, с дохода от продажи следует удержать НДФЛ, а вот ЕНВД он облагаться не должен;
- ИП может продать свое личное имущество, не относящееся к его бизнесу (дом, участок земли и т.д.), тогда доход от продажи будет облагаться НДФЛ;
- ИП может получить беспроцентный заем, тогда НДФЛ облагается матвыгода от экономии на процентах.
Во всех перечисленных случаях ИП должен подать декларацию за 2016 год в срок не позднее 2 мая 2017г.
Декларация 3-НДФЛ для ИП необходима, когда он хочет вернуть часть уплаченного ранее налога как простое физлицо. ИП может подать декларацию 3-НДФЛ для возврата на лечение (при оплате из личных средств медуслуг, лекарств и уплате взносов на ДМС), заявить об имущественном вычете через 3-НДФЛ при покупке квартиры (возврат части расходов на приобретение жилья и по ипотечным процентам), о вычете по расходам на обучение, а также для получения других имущественных и социальных вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ.
Если ИП использует 3-НДФЛ только для заявления о налоговом вычете, не декларируя при этом свои доходы, то подать декларацию он может в любой день 2017 года.
Заполнение 3-НДФЛ для ИП
Декларацию за 2016 год нужно подавать по обновленной форме с учетом требований Порядка ее заполнения (приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).
При заполнении титульного листа ИП указывают специальный код категории налогоплательщика — «720». В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, помимо обязательных для всех разделов 1 и 2, заполняется лист «В» о доходах от предпринимательской деятельности. Остальные листы декларации заполняются ИП по мере необходимости.
Лист В
Этот лист декларации 3-НДФЛ за 2016 год для ИП целесообразно заполнять первым, а затем, после заполнения Листа В и, если нужно, других листов декларации, производить расчет налоговой базы и налога в разделе 2.
В стр. 010 указывается код вида деятельности для ИП – «1».
В п. 3 строки суммируются по всем заполненным Листам В формы 3-НДФЛ 2016 (образец заполнения для ИП смотрите ниже). По стр. 130 сумма авансовых платежей по НДФЛ указывается в соответствии с налоговым уведомлением, а по стр. 140 уплаченные авансы отражаются на основании платежных документов ИП.
Информация в п. 4 предназначена для глав КФХ: указывается год регистрации хозяйства и доход, не облагаемый налогом.
П. 5 нужно заполнять, только если ИП проводил самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ согласно п. 6 ст. 105.3 НК РФ.
В раздел 2 переносятся данные, полученные в итоговом п. 3 Листа В.
Листы А-Б и Г-Ж
При заполнении 3-НДФЛ для ИП на ОСНО не исключено заполнение остальных листов декларации. Это необходимо в случае:
- если у ИП в налоговом периоде были облагаемые доходы за пределами его предпринимательской деятельности, и за них не отчитывался налоговый агент;
- если ИП заявляет о своем праве на имущественный или социальный вычет как физлицо.
3-НДФЛ для ИП: пример
Чтобы привести пример декларации для ИП, возьмем следующие данные:
Сначала заполняем Лист В, как указано выше.
В Раздел 2 декларации из Листа В переносим следующие суммы:
Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2021 году
Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.
ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:
- Титульного.
- Раздела 1.1.
- Раздела 2.1.1.
- Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.
Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Бланк декларации
Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы
Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.
Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО
Исходные данные
Организация: ООО «Курс-инвест»
Отчетный период: 2018 год
ИФНС: по г. Мытищи Московской области
Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
ОКВЭД: 47.29
Доход (поквартально):
Титульный лист
Столбец/строка | Примечание |
ИНН/КПП | ИНН и КПП организации |
Номер корректировки | Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».
Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается |
Налоговый период | «34» – если отчетность сдается за год
«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации «95» – при переходе на иной режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности по УСН |
Отчетный год | Год, за который сдается декларация |
Представляется в налоговый орган | Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете |
По месту нахождения (код) | «210» – по месту нахождения ООО
«215» – по месту нахождения правопреемника |
Налогоплательщик | Полное наименование организации заглавными буквами.
Телефон указывается в формате + 7 (…)……. |
На … страницах | Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003» |
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. | «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.
«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия |
Дата | Дата заполнения документа |
Раздел 1.1
Столбец/строка | Примечание |
010, 030, 060, 090 | Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки |
020 | Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле:
стр. 130-стр.140 |
040 | Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:
(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020 |
050 | Если по формуле:
(стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку. |
070 | Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:
стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050) Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080 |
100 | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:
(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110. Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей |
Раздел 2.1.1
стр.110 : 6%
стр. 111 : 6%
стр. 112 : 6%
стр. 113 : 6%
Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:
стр. 140 = стр. 130:2
стр. 141 = стр. 131:2
стр. 142 = стр. 132:2
стр. 143 = стр. 133:2
Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП
Исходные данные
ИП Маркелов Степан Семенович
Отчетный период: 2018 год
ИФНС: по г. Мытищи Московской области
Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
ОКВЭД: 47.29
Доход (поквартально):
Наемные сотрудники: нет
Страховые взносы за себя – по 8 096,25 руб. каждый квартал
Титульный лист
Столбец/строка | Примечание |
ИНН/КПП | ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк |
Номер корректировки | «0–» – если сдается первичная декларация
«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация |
Налоговый период | «34» – при сдаче отчетности за год
«50» – если декларация подается при закрытии ИП «95» – при переходе на другой режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности на упрощенке |
Отчетный год | Год, за который сдается отчетность |
Представляется в налоговый орган | Первые 4 цифры ИФНС (МРИ ФНС) на учете в которой стоит ИП |
По месту нахождения (код) | 120 – ИП указывают только этот код |
Налогоплательщик | Полностью ФИО ИП отдельно на каждой строчке.
Телефон указывается в формате + 7 (…)……. |
На … страницах | Если ИП не является плательщиком торгового сбора и не получал средств целевого финансирования, то количество листов будет 003 |
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. | Если декларацию заполняет и сдает ИП указывает код «1», остальные строки не заполняются.
Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2», а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует |
Дата | Дата заполнения документа |
Раздел 1.1
Столбец/строка | Примечание |
010, 030, 060, 090 | Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается только в строке 010. Строки 030, 060, 090 отчеркиваются |
020 | Размер авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет. Рассчитывается по формуле:
стр. 130-стр.140 |
040 | Размер аванса по итогам полугодия:
(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020 |
050 | Если по формуле
(стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строку. |
070, 080 | Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:
стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050). Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080 |
100, 110 | По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая уплате за год, с учетом ранее уплаченных авансов:
(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Положительное значение отражается по строке 110. Сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей |
Раздел 2.1.1
Столбец/строка | Примечание |
102 | «1» – если ИП в налоговом периоде производил выплаты своим сотрудникам
стр.110 : 6% |
131 | Аванс, подлежащий уплате за полугодие:
стр. 131 : 6% |
132 | Аванс за 9 месяцев:
стр. 132 : 6% |
133 | Налог за год:
стр. 133 : 6% |
140 | По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом.
Если ИП не имеет сотрудников, он указывает полную сумму взносов, уплаченных за себя. Если имеет – то значение данных строк рассчитывается следующим образом: Статья написана по материалам сайтов: bizneszakon.ru. » Задать вопрос эксперту
Спасибо! В ближайшее время мы опубликуем информацию. detector |