Документ удостоверяющий право лица на подписание договора

Полномочия на подписание договора

В одной из предыдущих статей, я уже затрагивал тему по вопросу проявления должной осмотрительности при заключении сделки. Эта тема достаточно многогранна, в связи с этим, в продолжении этого вопроса я решил несколько углубиться в тематику и рассмотреть вопрос проверки полномочий контрагента при подписании договора. О том как проверять в комплексе саму сделку, у меня есть специальный видеокурс по проверке договоров при заключении . Там приведен алгоритм действий при проверке в целом, начиная от контрагента и заканчивая текстом договора.

Но вернемся к полномочиям.

Понятие полномочий

Подписание сторонами договора один из наиболее важных этапов в процессе заключение сделки. Здесь наиболее ответственным моментом является проверка полномочий лиц, подписывающих договор. Дело в том, что юридическую силу договору придает, в большинстве случаев, подпись такого лица, который имеет соответствующие на это полномочия.

Для юридических лиц возможны два варианта подписания.

  • Подписание договора непосредственно руководителем
  • Подписание договора представителем по доверенности

Юридическое лицо — это своего рода фикция, само по себе оно проявить себя вовне не может. Оно всегда действует посредством кого то. Этот кто то именуется органом юридического лица. При заключении юридическим лицом любой сделки право подписывать договоры от имени этого юридического лица имеет, как правило, только его исполнительный орган (руководитель).

Так согласно ст. 53 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ)

Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

В связи с этим полномочия представляют собой совокупность прав, позволяющая лицу (первый) действовать от имени другого лица (второй), при этом действия совершенные первым лицом непосредственно создают, изменяют и прекращает гражданские права и обязанности у второго лица.

Проверка полномочий при подписании договора руководителем

В подавляющем большинстве случаев от имени юридического лица договоры подписывает его единоличный исполнительный орган, уполномоченный на это учредительными документами. Лицо, являющееся руководителем (в должности директора, президента, начальника, генерального директора и т.д.), назначается как правило, иным, высшим органом юридического лица (общее собрание участников, общее собрание акционеров, совет директоров и т.д.). Назначение выражается обычно в форме протокола или решения.

Таким образом, первое что необходимо проверить при подписании договора руководителем это наличие и непосредственно содержание протокола (решения) о назначении. Здесь необходимо отметить, что ряд организаций, как правило это бюджетники, документом, выражающим назначение на должность, будет не Протокол (Решение), а Распоряжение (Приказ) вышестоящего органа, но суть от этого не меняется — всегда должна быть четко выражена воля учредителей (участников) юридического лица о назначении кого то единоличным исполнительным органом.

Также немаловажно проверить и содержание протокола (решения) на наличие необходимых реквизитов. Дело в том, что с 01.09.2013 в ГК РФ появилась отдельная глава — Решения собраний», в которой предусмотрены определенные требования к решениям и порядок их принятия. К примеру ст. 181.2. ГК РФ предусмотрено, что в протоколе о результатах очного голосования должны быть указаны:

  1. дата, время и место проведения собрания;
  2. сведения о лицах, принявших участие в собрании;
  3. результаты голосования по каждому вопросу повестки дня;
  4. сведения о лицах, проводивших подсчет голосов;
  5. сведения о лицах, голосовавших против принятия решения собрания и потребовавших внести запись об этом в протокол.

Во-вторых, находим в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (Выписка из ЕГРЮЛ) подтверждение о том, что лицо, указанное в протоколе (решении), в качестве единоличного исполнительного органа, является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица. Понятно, что Выписка из ЕГРЮЛ должна быть достаточно свежей. Обычай делового оборота исходит, как правило, из месячной давности. На такую давность Выписки из ЕГРЮЛ ориентируются, как правило, и нотариусы.

В-третьих, следует ознакомиться с уставом юридического лица. Не секрет, что довольно часто полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица ограничивают учредительными документами. В большинстве случаев ограничение на сделки в учредительных документов осуществляется одним из трех способов (или их комбинацией)

  • ограничение по сумме сделки
  • ограничение по виду сделки
  • ограничение по соотношению суммы сделки со стоимостью чистых активов

В связи с этим, чтобы сделка не была оспоримой, желательно удостоверится нет ли каких либо препятствий и ограничений у руководителя на заключение (подписание) договора.

Проверка полномочий при подписании договора по доверенности

Помимо непосредственно руководителя юридического лица договор может подписать и лицо, действующее по надлежащим образом оформленной доверенности.

Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами. Нормативные требования предъявляемые к доверенности указаны в главе 10 ГК РФ.

Здесь необходимо отметить, что подписание договора доверенным лицом по доверенности, не отменяет требований проверки полномочий самого лица выдавшего доверенность. Дело в том, что по доверенности можно передать только те полномочия, которыми реально располагаешь на момент выдачи доверенности. Это и логично. Нельзя передать то чего у тебя нет. В связи с этим стандартная проверка устава организации, протокола (решения) и Выписки из ЕГРЮЛ остается в силе, тем более если доверенность составлена в простой письменной форме, или выдана в порядке передоверия.

Как известно существуют две основные формы доверенности

  • простая письменная
  • удостоверенная нотариально

В качестве исключения в статье 185.1 ГК РФ приводятся случаи, когда доверенности, выданные в определенных обстоятельствах, приравниваются к нотариальным, а также случаи, когда доверенность может быть удостоверена организацией, в которой доверитель работает или учится, и администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором он находится на излечении.

В случае подписания договора требования по доверенностям общие.

Так согласно п. 4. ст. 185.1. ГК РФ

Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами.

Исключения составляют сделки подлежащие государственной регистрации, здесь необходима нотариальная доверенность. Обратите внимание требования к доверенности с 01.09.2013 стали в какой то степени мягче. Теперь печать организации на доверенности не является обязательной, достаточно лишь подписи уполномоченного лица.

Далее смотрим дату выдачи доверенности. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

Так как доверенности обычно выдаются на какой то определенный срок, то необходимо удостоверится не просрочена ли она. Хотя, безусловно, по новым правилам (с 01.09.2013) срок действия доверенности формально не ограничен.

Кроме этого, настоятельно рекомендую при подписании важных договоров посредством доверенного лица, ознакомившись с содержанием доверенности и соответствия ее закону, удостоверится у доверителя (лица выдавшее доверенность) не отозвана (не отменена) ли она на день подписания договора. Исключением из этого правила является безотзывная доверенность, введенная законодателем в ГК РФ с 01.09.2013., хотя и у такой доверенности есть некоторые нюансы, указанные в ст. 188.1. ГК РФ. Поэтому при подписании договора по доверенности нельзя терять бдительности, нюансов много.

Это основные правила, которых желательно придерживаться при проверке у контрагента полномочий на подписание договора. Кроме вышеуказанных общих рекомендации, также иногда, чтобы удостовериться в подлинности подписи на документах, запрашивают дополнительно банковские карточки с образцами подписи или копию паспорта. Правда у некоторых людей, в силу специфики их почерка, подпись со временем может меняться или вообще каждый раз при подписании выглядеть немного иначе. Но это скорее редкость нежели правило, и в большинстве случаев вышеуказанных процедур бывает вполне достаточно.

Не подтверждены полномочия лица подписыающего договор

В связи с этим стандартная проверка устава организации, протокола (решения) и Выписки из ЕГРЮЛ остается в силе, тем более если доверенность составлена в простой письменной форме, или выдана в порядке передоверия. Как известно существуют две основные формы доверенности

  • простая письменная
  • удостоверенная нотариально

В качестве исключения в статье 185.1 ГК РФ приводятся случаи, когда доверенности, выданные в определенных обстоятельствах, приравниваются к нотариальным, а также случаи, когда доверенность может быть удостоверена организацией, в которой доверитель работает или учится, и администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором он находится на излечении. В случае подписания договора требования по доверенностям общие. Так согласно п. 4. ст. 185.1.

403 forbidden

Однако о полномочиях на подписание конкретных документов должно быть известно всем сотрудникам предприятия или хотя бы тем структурным подразделениям (отделам), которые по долгу службы занимаются изготовлением того или иного документа и заинтересованы в его подписании полномочным руководителем. Учитывая, что с должностной инструкцией обязан быть ознакомлен только работник, занимающий саму должность, остальные обо всем объеме его полномочий могут так и не узнать. Таким образом, полномочия на подписание тех или иных документов могут быть зафиксированы в должностной инструкции должностного лица, но это не носит всеобщего информационного характера для всех заинтересованных лиц предприятия.
Тем не менее в качестве примера указания разграничения полномочий в должностной инструкции соответствующего должностного лица, обладающего правом первой подписи, можно воспользоваться образцом N 1.

Как подтвердить полномочия подписавшего

Однако, анализируя формулировку нормы указанной статьи (документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени участника открытого конкурса — юридического лица), можно установить, что в данном случае речь может идти как о проверке полномочий для участия в соответствующей закупочной процедуре, так и о подтверждении полномочий в целом, в том числе по вопросу подписания контракта. В свою очередь, подписание контракта не всегда может производиться тем лицом, которое подписывает заявку, и если в случае с электронным аукционом есть промежуточная процедура аккредитации, да и подписание договора происходит с помощью соответствующей электронной цифровой подписи, то в данном случае такие промежуточные процедуры отсутствуют.

Это интересно:  Договор дарения код дохода 3 ндфл

Полномочия по подписанию документов

В подтверждение объема выполненных работ подрядчик представил акт, подписанный представителями подрядчика и заказчика и скрепленный печатями. Но заказчик отказался оплачивать работы, посчитав, что он не принял работы, поскольку подрядчик использовал его строительный материал для возведения стен самовольно и работы выполнил некачественно (в обоснование заказчик представил соответствующее заключение бюро экспертиз). Заказчик также утверждал, что договор подряда на выполнение работ заключен не был, а акт подписан от его имени неуполномоченным лицом.

Суд первой инстанции при рассмотрении дела назначил экспертизу, поручив ее местной торгово-промышленной палате (ТПП). Результатами экспертизы подтверждено качественное выполнение подрядчиком строительных работ. Суд посчитал, что наличие печати организации на акте свидетельствует о том, что он подписан уполномоченным лицом.

Договор подписан неуполномоченным лицом – последствия

Соответственно, лица, подписывающие договор со стороны контрагентов, должны иметь определенные полномочия, только в этом случае сделка может считаться заключенной и иметь какие-то правовые последствия для сторон. Полномочия на подписание договора (если вопрос касается юридического лица) могут следовать из занимаемой физическим лицом должности (в данном случае в качестве документов, подтверждающих полномочия, могут рассматриваться устав организации и документ, подтверждающий назначение на должность руководителя) или следовать из доверенности, выданной в соответствии с требованиями действующего законодательства. Процедура проверки полномочий подписантов актуальна с точки зрения исключения возможности признания в последующем соответствующего контракта незаключенным.

Какие документы подтверждают полномочия подписанта? достаточно ли протокола?

Документы контрагента подписаны неустановленным лицом

Действующее законодательство о контрактной системе запрещает требовать у участника закупки какие-либо дополнительные документы, за исключением тех, которые обозначены в законе. Такая ситуация сама по себе не позволяет осуществить проверку полномочий при проведении процедур не в рамках электронного документооборота и, на наш взгляд, требует дополнительного урегулирования в нормативно-правовых актах. Иным образом обстоит ситуация в случае заключения контракта при осуществлении закупок у единственного поставщика.

Статьей 93 Закона о контрактной системе предусмотрены случаи осуществления закупки у единственного поставщика. Законодатель при установлении указанного способа закупки закрепил, что по своей правовой природе он является неконкурентным, то есть, по сути, при его осуществлении проведение какого-либо отбора изначально не предусматривается.

Пресса о вас рф

Споры, связанные с проверкой полномочий по государственным контрактам, носят, как правило, односторонний характер, то есть проверяются полномочия участников закупки, но не заказчиков. Данный подход обусловлен особенностями процедуры размещения заказа. В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон о контрактной системе), участником закупки может быть любое юридическое лицо, независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, или любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Основные документы, подлежащие подписанию заместителем директора по экономике и бизнесу Костромского филиала ООО «РОСИНКА» Нефедовым Е.Н.:

  • договоры по хозяйственной деятельности, в том числе на обеспечение мебелью;
  • договоры поставки;
  • договоры транспортного обслуживания;
  • договоры на техническое обслуживание служебных автомобилей;
  • договоры на ремонт помещений, занимаемых ООО «РОСИНКА»;
  • дополнительные соглашения ко всем указанным договорам и соглашениям, в том числе об их расторжении, а также подписывать акты приема-передачи и иные документы, связанные с исполнением, оформлением и регистрацией этих договоров и соглашений.

Образец N 4 Приказ о разграничении полномочий различных подписантов,обладающих правом первой, второй подписии правом визирования ООО «БРИГАНТИНА» ПРИКАЗ г.
Проверка полномочий при подписании договора по доверенности Помимо непосредственно руководителя юридического лица договор может подписать и лицо, действующее по надлежащим образом оформленной доверенности. Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами. Нормативные требования предъявляемые к доверенности указаны в главе 10 ГК РФ.

Здесь необходимо отметить, что подписание договора доверенным лицом по доверенности, не отменяет требований проверки полномочий самого лица выдавшего доверенность. Дело в том, что по доверенности можно передать только те полномочия, которыми реально располагаешь на момент выдачи доверенности. Это и логично. Нельзя передать то чего у тебя нет.

О подтверждении полномочий лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа

г. Рассказово, Советская, 1

№ 000 от 01.01.2001 г.

О подтверждении полномочий лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа.

В соответствии с пунктом «в» ч. 3 ст. 25 и пунктом «в» ч. 2 ст. 35 Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 01.01.2001 заявка на участие в конкурсе или аукционе должна содержать документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа.

Подтверждение полномочий требуется на право осуществления всех действий от имени участника размещения заказа, начиная с подписания заявки на участие в аукционе или конкурсе и включая подписание муниципального контракта.

В соответствии с действующим законодательством документами, подтверждающими полномочия, в отдельных случаях могут быть:

3) приказ о назначении руководителя;

4) документ, удостоверяющий личность;

5) другие документы, подтверждающие полномочия.

Представленные копии документов должны быть надлежащим образом заверены.

Согласно ст.185 ГК РФ доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации.

Доверенность от имени юридического лица, основанного на государственной или муниципальной собственности, должна быть подписана также главным (старшим) бухгалтером этой организации.

Согласно ст.186 ГК РФ срок действия доверенности не может превышать трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, не имеет юридической силы.

В соответствии со ст.69 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 01.01.2001 руководство текущей деятельностью открытого акционерного общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией).

В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом ООО.

Следовательно, документами, подтверждающими право единоличного исполнительного органа общества на осуществление действий от имени общества, могут быть: протокол (выписка из протокола) общего собрания участников общества, приказ о назначении на должность генерального директора, и другие документы.

Генеральный директор может представлять интересы общества непосредственно или уполномочить представлять интересы общества другое лицо на основании выданной доверенности.

В случае, если уполномоченным представителем юридического лица — участника размещения заказа является руководитель его филиала или представительства, то в соответствии с требованиями Закона о размещении заказов, заявка должна содержать сведения юридического лица, а не филиала (представительства).

Документом, подтверждающим полномочия руководителя филиала (представительства), действующего от имени юридического лица, является доверенность, подписанная руководителем юридического лица, или ее нотариально удостоверенная копия.

При этом заявку может подписывать:

— руководитель юридического лица;

— руководитель филиала (представительства);

— лицо, действующее на основании доверенности, подписанной руководителем юридического лица;

— лицо, действующее на основании доверенности, подписанной руководителем филиала (представительства), если руководитель филиала (представительства) действует на основании доверенности, выданной ему юридическим лицом, с правом передоверия. При этом, в соответствии с ч.3 ст.187 ГК РФ доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена.

Полномочия физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей как участников размещения заказа подтверждаются следующим образом.

В соответствии с ГК РФ гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом.

Частью 1 ст.25 ГК РФ установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со статьей 19 ГК РФ гражданин приобретает и осуществляет свои права и обязанности под своим именем, включая фамилию и собственно имя, а также отчество, если иное не вытекает из закона или национального обычая.

Таким образом, для физического лица участника размещения заказа, в том числе индивидуального предпринимателя документом, подтверждающим полномочия, является документ, удостоверяющий личность или надлежащим образом заверенная копия указанного документа.

Физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель могут представлять свои интересы непосредственно или уполномочить представлять интересы другое лицо на основании выданной доверенности.

Председатель единой комиссии

примерной формы доверенности

город ___________ __________________________________ (прописью число, месяц и год выдачи доверенности)

Организация – Участник размещения заказа:________________________________ в лице

действующего на основании ____________________________________________________________________________________

доверенности, устава, протокола собрания

(фамилия, имя, отчество, должность)

паспорт серии ______ №_________ выдан ______________________ «____»

представлять интересы ________________________________________________________

на открытых аукционах, проводимых единой комиссией по размещению муниципальных заказов путём проведения конкурсов, аукционов или запросов котировок цен на товары, работы, услуги для муниципальных нужд Рассказовского района.

В целях выполнения данного поручения он уполномочен: отзывать поданную заявку до дня и времени начала рассмотрения заявок на участие в аукционе, принимать участие в аукционе с правом подачи предложения по цене контракта, осуществлять аудио — видео запись открытого аукциона, представлять, подписывать и получать от имени организации — доверителя все документы, связанные с его выполнением.

Это интересно:  Авторский лицензионный договор образец

Подпись _________________________________ ______________________ удостоверяем.

(Ф. И.О. удостоверяемого) (Подпись удостоверяемого)

Доверенность действительна с «____» _________ 200__ г. по «____» _________ 200__ г.

Руководитель организации ________________________ ( ___________________ )

Главный бухгалтер _______________________________ ( ___________________ )

примерной формы доверенности

(прописью число, месяц и год выдачи доверенности)

Организация – Участник размещения заказа:________________________________ в лице

действующего на основании ____________________________________________________________________________________

Доверенности, устава, протокола собрания

(фамилия, имя, отчество, должность)

паспорт серии ______ №_________ выдан ______________________ «____»

представлять интересы ________________________________________________________

на открытых конкурсах, проводимых единой комиссией по размещению муниципальных заказов путём проведения конкурсов, аукционов или запросов котировок цен на товары, работы, услуги для муниципальных нужд Рассказовского района.

В целях выполнения данного поручения он уполномочен перед вскрытием конвертов с заявками участников: изменить или отозвать поданную заявку, уполномочен присутствовать на заседании конкурсной комиссии при вскрытии конвертов, осуществлять аудио — и видеозапись вскрытия конвертов, представлять, подписывать и получать от имени организации — доверителя все документы, связанные с его выполнением.

Доверенность действительна с «____» _________ 200__ г. по «____» _________ 200__ г.

Подпись _________________________________ ______________________ удостоверяем.

(Ф. И.О. удостоверяемого) (Подпись удостоверяемого)

Руководитель организации ________________________ ( ___________________ )

Главный бухгалтер _______________________________ ( ___________________ )

Учредительные документы юридического лица

В зависимости от его организационно-правовой формы могут быть: только устав; учредительный договор и устав; только учредительный договор. Так, учредительными документами хозяйственных товариществ и обществ признаются:

  • – учредительный договор – для полных товариществ и товариществ на вере;
  • – устав – для ООО, обществ с дополнительной ответственностью и АО.

Устав также является учредительным документом для производственного кооператива и унитарного предприятия (государственного и муниципального).

Учредительными документами некоммерческих организаций являются:

  • – устав – для общественной и религиозной организации (объединения), фонда, некоммерческого партнерства, частного, бюджетного или автономного учреждения, автономной некоммерческой организации или потребительского кооператива;
  • – учредительный договор и устав – для ассоциации и союза, а также коллегии адвокатов.

Кроме того, учредители (участники) некоммерческих партнерств, а также автономных некоммерческих организаций вправе заключить учредительный договор. В этом случае он становится учредительным документом данных организаций наряду с уставом.

Учредительным документом казенного учреждения может быть устав либо в случаях, установленных законом, нормативными правовыми актами Президента РФ или Правительства РФ, положение, утвержденные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя казенного учреждения.

Адвокатские палаты субъектов РФ действуют на основании общих положений для организаций данного вида, предусмотренных Федеральным законом от 31.05.2002 № 63-ΦЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации». Федеральная палата адвокатов действует на основании устава, принимаемого Всероссийским съездом адвокатов.

Документы, подтверждающие полномочия лиц, которым предоставлено право первой или второй подписи

а) подтверждающими право первой подписи в хозяйственных обществах:

протокол общего собрания акционеров (участников) (выписка из него) либо протокол заседания совета директоров (наблюдательного совета) (выписка из него), если уставом общества решение вопроса об избрании единоличного исполнительного органа отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета);

  • – если функции единоличного исполнительного органа переданы управляющей организации (управляющему), то представляется протокол общего собрания акционеров (участников) (выписка из него) либо протокол заседания совета директоров (наблюдательного совета) (выписка из него) – в зависимости от того, к чьей компетенции уставом отнесено решение данного вопроса – о принятом решении о передаче полномочий, а также договор, заключенный с управляющей организацией (управляющим) и пакет документов для идентификации управляющей организации (управляющего);
  • – если в уставе срок полномочий единоличного исполнительного органа указан как «определяемый контрактом», представляется контракт с указанным лицом либо выписка из него, содержащая срок его действия, а также права и обязанности (компетенцию) единоличного исполнительного органа;
  • б) подтверждающими право первой подписи от имени юридического лица независимо от его организационно-правовой формы:
    • – решение (приказ, распоряжение) о назначении единоличного исполнительного органа;
    • – доверенность на сотрудника юридического лица о предоставлении права первой подписи;
    • – доверенность на сотрудника управляющей организации о предоставлении нрава первой подписи – если функции единоличного исполнительного органа переданы управляющей организации;
    • – приказ (распоряжение) единоличного исполнительного органа о предоставлении права первой подписи лицу, обладающему распорядительными или административно- хозяйственными полномочиями;
    • – должностная инструкция, из которой следует, что данному лицу предоставлено право первой подписи (в случае, если в приказе о назначении на должность прямо нс указано, что сотрудник наделен правом первой подписи);
  • в) подтверждающими право первой подписи от имени обособленного подразделения юридического лица:
    • – доверенность на руководителя обособленного подразделения, содержащая указание на предоставление права первой подписи;
    • – приказ (распоряжение) руководителя обособленного подразделения о предоставлении права первой подписи сотруднику обособленного подразделения, если полномочия руководителя обособленного подразделения на издание такого приказа (распоряжения) следуют из положения об обособленном подразделении либо доверенности;
  • г) подтверждающими право второй подписи от имени юридического лица независимо от его организационно-правовой формы, а также от имени обособленного подразделения юридического лица:
    • – приказ единоличного исполнительного органа о назначении главного бухгалтера;
    • – приказ единоличного исполнительного органа о назначении лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, и о предоставлении ему права второй подписи;
    • – приказ единоличного исполнительного органа, согласованный с главным бухгалтером, содержащий перечень лиц, которым предоставлено право второй подписи;
    • – должностная инструкция, из которой следует, что данному лицу предоставлено право второй подписи (в случае, если в приказе о назначении на должность прямо нс указано, что сотрудник наделен правом второй подписи);
    • – договор о передаче функций главного бухгалтера специализированной организации, из которого следует, что работникам специализированной организации предоставлено право второй подписи;
    • – приказ (распоряжение) руководителя обособленного подразделения о предоставлении права второй подписи сотруднику обособленного подразделения, если полномочия руководителя обособленного подразделения на издание такого приказа (распоряжения) следуют из положения об обособленном подразделении либо доверенности;
    • – приказ единоличного исполнительного органа (приказ (распоряжение) руководителя обособленного подразделения) либо официальное письмо, подтверждающее ведение бухгалтерского учета лично единоличным исполнительным органом (руководителем обособленного подразделения) – если соответствующее лицо ведет бухгалтерский учет лично.

На практике кредитные организации в целях максимально полной идентификации клиента при открытии счета требуют от юридических лиц представления, помимо перечисленных выше, следующих дополнительных документов:

  • 1) всех «промежуточных» свидетельств о внесении записей в ЕГРЮЛ, как связанных с внесением изменений в учредительные документы, так и не связанных с этим;
  • 2) протоколов общих собраний участников (акционеров) (решений единственного участника (акционера)) под каждое из указанных выше свидетельств, проясняющих существо состоявшихся изменений;
  • 3) выписки из ЕГРЮЛ (как правило, давностью не более одного месяца);
  • 4) письма о присвоении кодов федерального статистического наблюдения;
  • 5) копий паспортов (иных документов, удостоверяющих личность) и свидетельств о постановке на учет в налоговом органе лиц, указанных в банковской карточке;
  • 6) договора аренды (свидетельства о нраве собственности) на помещение, в котором располагается единоличный исполнительный орган юридического лица;
  • 7) анкеты клиента по форме, установленной банком, в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 19.08.2004 № 262-П.

Если счет открывается не руководителем организации, а иным лицом, требуется представление доверенности на право открытия банковского счета и копии паспорта представителя (иного документа, удостоверяющего личность).

Как правило, уставные документы и свидетельства представляются в виде нотариально удостоверенных копий (с предъявлением подлинников), остальные документы – в виде копий, заверенных единоличным исполнительным органом и печатью организации (с одновременным предъявлением подлинников).

Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И установлены требования по ведению юридического досье клиента, а также предусмотрены положения, касающиеся принятия внутренних документов кредитной организации, регламентирующих правовой режим открытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

При представлении клиентом всех вышеуказанных документов кредитная организация обязана открыть потенциальному клиенту банковский счет. Отказ кредитной организации в открытии банковского счета допускается в следующих случаях:

  • а) если такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание клиента либо допускается законом или иными правовыми актами (ст. 846 ГК);
  • б) в случае непредставления клиентом документов, подтверждающих сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представления недостоверных сведений (п. 1.2 инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И);
  • в) в случае непредставления резидентами и нерезидентами установленных ч. 4 и 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании документов, удостоверяющих личность физического лица, статус юридического лица (для нерезидентов), документа о государственной регистрации юридического лица (для резидентов), свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и иных;
  • г) в случае наличия решения налогового органа о приостановлении операций по банковскому счету клиента (п. 9 ст. 76 НК). При этом требования налогового законодательства распространяются лишь на те счета, которые обладают правовым режимом «счета» в смысле ст. 11 НК. Ответственность для банка по п. 1 ст. 132 НК не может наступить, если открытый банком счет не отвечает вышеуказанному определению счета (например, ссудный, транзитный валютный и др.), так как п. 9 ст. 76 НК запрещает банку открывать лишь те счета, которые в целях НК могут быть признаны таковыми (ч. 2 ст. 11 НК) [1] ;
  • д) в случаях, предусмотренных п. 5 ст. 7 Закона о противодействии отмыванию доходов, согласно которому кредитным организациям запрещается:
    • – устанавливать и поддерживать отношения с банками- нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;
    • – открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя. Названное требование не распространяется на случаи изменения условий ранее заключенного договора, при которых не требуется личное присутствие вкладчика или его представителя (см. информационное письмо ЦБ РФ от 31.08.2005 № 8);
    • – открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицам документов, необходимых для их идентификации;
    • – заключать договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае непредставления клиентом либо его представителем документов, необходимых для идентификации клиента (представителя клиента).
Это интересно:  Договор дарения на двоих одаряемых образец

Действующие в настоящее время банковские правила открытия счетов и вкладов юридическим и физическим лицам «делают невозможным открытие анонимного вклада или счета. Даже открытие вклада физическим лицом на имя третьего лица предполагает представление банку информации как о вносителе денежных средств, так и о третьем лице, на имя которого открывается вклад. Режим так называемых номерных банковских счетов также предполагает представление в банк полной информации о владельце такого вклада, причем этой информацией в банке владеет ограниченное число ответственных сотрудников» [2] . В письме ЦБ РФ от 20.01.2003 № 7-Т Банк России подчеркнул, что кредитным организациям следует идентифицировать лицо, заключающее договор банковского счета (вклада) – клиента (вкладчика), лиц, осуществляющих от имени клиента (вкладчика) распоряжения о перечислении или выдаче средств со счета, третьих лиц, которые вносят денежные средства на счет клиента (вкладчика). При этом рекомендуется при заключении кредитными организациями договоров банковского счета (вклада) отказаться от использования в их наименовании слова «номерной».

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в следующих случаях:

  • – непредставления физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в Законе о противодействии отмыванию доходов сведения, либо представления недостоверных документов;
  • – наличия в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности;
  • – отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности.

При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета на основании п. 2 ст. 846 ГК клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении его заключить договор и о возмещении убытков, причиненных таким уклонением.

Открытие банковского счета, счета но вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора. В соответствии с п. 2.1 разд. 2 части III Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, Книга должна содержать следующие данные: дату открытия счета, дату и номер договора об открытии счета, наименование клиента, наименование (вид) счета, порядок и периодичность выдачи выписок по счету, дату сообщения налоговым органам об открытии счета, дату закрытия счета.

Открытие (закрытие) банковского счета сопровождается обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов. Обязанности по уведомлению возложены как на банк, так и на клиента – владельца счета.

Банки обязаны сообщить не только об открытии (закрытии ), но и об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя), а также о предоставлении права или прекращении права организации (индивидуального предпринимателя) использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех рабочих дней со дня соответствующего события (п. 1 ст. 86 НК), т.е. установленные ст. 23 и 86 НК сроки для сообщения указанных сведений начинают исчисляться с момента внесения соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов.

Указанная обязанность банков распространяется также на счета, открываемые для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также в отношении корпоративных электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств.

Порядок сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, а также об изменении реквизитов счета установлен Положением о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета, утвержденным ЦБ РФ 07.09.2007 № 311-П.

Формы сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета установлены приказом ФНС России от 28.09.2009 № ММ- 7-6/475@ «Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета».

В соответствии с п. 2 ст. 132 НК несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, влечет взыскание с банка штрафа в размере 40 тыс. руб. [5]

Согласно ч. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» банки также обязаны сообщать об открытии или о закрытии банковского счета, об изменении реквизитов счета организации и индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в территориальные органы Пенсионного фонда РФ (далее – ПФ РФ) и Фонда социального страхования РФ (далее – ФСС) по месту своего нахождения в течение пяти рабочих дней со дня, соответственно, открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронной форме установлен Положением ЦБ РФ 15.11.2010 № 361-П. Формы соответствующих сообщений утверждены приказом ФСС от 12.04.2011 № 67. Пенсионным фондом РФ рекомендуемые формы сообщений размещены на сайте ПФ РФ [6] .

Нарушение указанной обязанности со стороны банка влечет взыскание штрафа в размере 40 тыс. руб. (ст. 49 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

В соответствии с ч. 1 ст. 15.33 КоАП нарушение установленного Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ срока представления в территориальные органы ПФ РФ и ФСС информации об открытии (закрытии) счета в банке или иной кредитной организации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 тыс. до 2 тыс. руб.

Помимо вышеуказанных сообщений, банки в соответствии с п. 2 ст. 86 НК обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям па счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) [7] , а также справки об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств в течение трех рабочих дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Подобные справки могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей).

Указанная информация может быть запрошена после вынесения решения о взыскании налога, а также в случае принятия решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя), приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления переводов электронных денежных средств.

В аналогичном порядке банки предоставляют налоговым органам справки в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также в отношении корпоративных электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств.

Расчет трехдневного срока, в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится:

  • а) для запроса, врученного под расписку представителю банка, – со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;
  • б) для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, – со дня, следующего за днем вручения почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.

Формы справок о наличии счетов в банке и об остатках средств на вышеперечисленных счетах, а также форма выписки по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) и порядок их представления утверждены приказом ФНС России от 30.03.2007 № ММ-3-06/178@ «Об утверждении порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки».

В соответствии со ст. 135.1 НК непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 20 тыс. руб.

Па основании п. 6 ст. 135.2 ПК непредставление банком справок об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК и (или) несообщение об остатках электронных денежных средств, переводы которых приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК, а также представление справок с нарушением установленного срока или справок, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.

Статья написана по материалам сайтов: civilist-audit.ru, pandia.ru, studme.org.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector